2019年初级经济师财政税收章节练习第五章

第五章 货物和劳务税制度

【例题1】从理论上讲,增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值,即货物或劳务价值中的( )部分。

A.v+m

B.m

2019年初级经济师财政税收章节练习第五章

C.V

D.c+v+m

【例题2】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分,增值税的类型有( )。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.交换型增值税

E.分配型增值税

【例题3】在增值税类型中,法定增值额小于理论增值额的是( )增值税。

A.消费型

B.收入型

C.生产型

D.投资型

【例题4】下列说法中,不属于调节企业利润税的税种是( )。【2017年真题】

A.消费税

B.?#35797;?#31246;

C.房产税

D.增值税

【例题5】进口货物的增值税纳税人为( )。

A.发货人

B.购买者

C.经办人

D.收货人或办理报关?#20013;?#30340;单位和个人

【例题6】根据增值税暂行条例,下?#34892;?#20026;中,属于视同销售行为的是( )。(2016年真题)

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【例题7】下?#34892;?#20026;中,属于增值税视同销售的有( )。【2017年真题】

A.将自产、委?#23633;?#24037;的货物用于连续生产加工应税产品

B.将自产、委?#23633;?#24037;的货物无偿赠送给其他单位或个人

C.将自产、委?#23633;?#24037;的货物分配给股东或投?#25910;?/p>

D.将自产、委?#23633;?#24037;的货物作为投资,投资给其他单位

E.将自产、委?#23633;?#24037;的货物用于集体福利

【例题8】下列业务中,属于增值税修理修配劳务的是( )。(2016年真题)

A.钟表维修

B.住宅装修

C.道路维修

D.?#35838;?#20462;缮

【例题9】下列业务中,属于按照交通运输服务缴纳增值税是( )。

A.?#25945;?#36816;输服务

B.航空运输的湿租业务

C.水路运输的程租业务

D.水路运输的期租业务

E.水路运输的光租业务

【例题10】销售?#27426;?#20135;的增值税税率为( )。【2017年真题】

A.13%

B.17%

C.11%

D.6%

【例题11】提供增值电信服务应当按照( )的税率来计算应纳税额。

A.零税率

B.17%

C.11%

D.6%

【例题12】下列货物中,?#35270;?7%增值税率的是( )。【2017年真题】

A.儿童玩具

B.报纸

C.石油液化气

D.食用植物油

【例题13】刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售,取得收入5120元,下列涉税处理中正?#36820;?#26159;( )。(2016年真题)

A.免征增值税

B.缴纳194.17元的增值税

C.缴纳291.26元的增值税

D.缴纳300元的增值税

【例题14】某酒厂为增值税小规模纳税人,2016年4月销售自己使用过的4年的固定资产,取得含税销售额120000元,销售自己使用过的包装物,取得含税销售额60000元。2016年4月该酒厂上述业务应纳增值税( )元。

A.4100.50

B.4077.67

C.3517.99

D.5242.72

【例题15】增值税一般纳税人,下列经济行为中可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有( )【2017年真题】

A.企业销售自己使用过的除固定资产以外的物品

B.自来水公司销售自产的自来水

C.寄售商店代销寄售物品

D.生物科?#35745;?#19994;销售自产的动物血液制成的生物制品

E.建筑企业销售自产的建筑用石料

【例题16】下列关于增值税税率和征收率的说法中,正?#36820;?#26377;( )。

A.汽车修理?#35270;?#20110;17%的税率

B.食用植物油?#35270;?#20110;11%的低税率

C.小规模纳税人?#35270;?#20110;3%的征收率

D.纳税人销售旧货,按2%的征收率减半征收增值税

E.典当业销售死当物品暂按简易方法依照3%的征收率计算缴纳增值税

【例题17】根据增值税暂行条例,纳税人收取?#21335;?#21015;款项中,属于价外费用的是( )【2016年真题】

A.符合法定条件的代垫运费

B.向购货方收取的增值税销项税额

C.向购买方收取的包装物租金

D.受委?#23633;?#24037;应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

【例题18?#32771;?#20225;业为增值税一般纳税人,销售给乙企业5000套服装,每套不含税价格为500元,由于乙企业购买数量多,甲企业按原价的8折优惠销售(与销售业务开具了一张发票)。则甲企业此项业务?#21335;?#39033;税额为( )。

A.373500

B.340000

C.424500

D.346700

【例题19】?#25104;?#22330;(中国人民银行批准的金银?#36164;?#32463;营单位)为增值税一般纳税人,2016年7月采用以旧换新方式销售金戒指40只,每只新金戒指的零售价格为12500元,每只旧金戒指作价9650元,每只金戒指取得差价款2850元;取得?#36164;?#20462;理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额为( )元。

A.73500

B.40000

C.18971.71

D.46700.71

【例题20】?#25104;?#20135;企业(一般纳税人),2017年7月销售化工产品取得含税收入793.26万元,为销售货物收取的包装物押金15.21万元,?#32423;?个月内返还。当日没收逾期未返还的包装物押金1.3万元,该企业当期增值税销售额为( )万元。【2017年真题】

A.692.11

B.794.56

C.679.11

D.691.00

【例题21】下列关于增值税计税依据的说法中,错误的是( )。

A.还本销售方式销售货物?#27169;?#19981;得从销售额中减除还本支出

B.折扣方式销售货物?#27169;?#19968;律不得从销售额中减除折扣额

C.无销售价格而需组成计税价格确定销售额?#27169;?#20854;组成计税价格公式的成本利润?#35270;?#22269;家税务总局确定

D.以旧换新方式销售货物?#27169;?#25353;新货物的同期销售价格确定销售额

【例题22】某公司系增值税一般纳税人,2016年5月销售100台电脑,不含税单价为4300元/台,已开具增值税专用发票,当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元,则该公司当月应缴纳增值税税额为( )元。【2017年真题】

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【例题23】某旧机动?#21040;?#26131;公司(增值税一般纳税人)2016年7月收购旧机动车80辆,支付收购款560万元,销售旧机动车30辆,取得销售收入240万元,同时协助客户办理车辆过户?#20013;?#21462;得收入5万元。2016年7月该旧机动?#21040;?#26131;公司应纳增值税( )万元。

A.9.42

B.4.76

C.8.58

D.4.62

【例题24】某超市为增值税小规模纳税人,2016年6月取得食品销售收入41200元,取得日化用品销售收入5974元,当月进货取得增值税发票注明税额1200元,则该超市应缴纳增值税税额为( )元。【2016年真题】

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【例题25】某个体工商户为小规模纳税人,2016年5月取得含税销售货物收入82400元,已知增值税起征点为月销售额30000元,则该企业应缴纳增值税( )元。【2016年真题】

A.600.00

B.1526.21

C.2400.00

D.4664.16

【例题26】下列销售行为中,应当缴纳增值税的是( )。【2016年真题】

A.销售自来水

B.销售古旧图书

C.销售自产的农产品

D.销售避孕药品

【例题27】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正?#36820;?#26377;( )。

A.企业采取预收货款方式销售货物?#27169;?#20854;纳税义务的发生时间为收到货款的当天

B.企业采取预收货款方式销售货物?#27169;?#20854;纳税义务的发生时间为货物发出的当天

C.企业采取?#21046;?#25910;款方式销售货物?#27169;?#20854;纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款日期

D.企业采取?#21046;?#25910;款方式销售货物?#27169;?#20854;纳税义务的发生时间为收到货款的日期

E.企业采取委托收款方式销售货物?#27169;?#20854;纳税义务的发生时间为收到货款的日期

【例题28】下列货物属于消费税征税范围的是( )。

A.电视机

B.高档化妆品

C.烟丝

D.啤酒

E.竹筷子

【例题29】实行从量定额征税办法计征消费税的产品是( )。(2016年真题)

A.啤酒

B.雪茄烟

C.葡萄酒

D.烟丝

【例题30】下述应税消费品?#35270;?#22797;合税率的是( )。

A.小汽车

B.成品油

C.白酒

D.高档?#30452;?/p>

【例题31】纳税人用于抵偿债务的应税消费品,其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费?#36820;? )。(2016年真题)

A.最高销售价格

B.平均销售价格

C.最低销售价格

D.最低销售价格的70%

【例题32】某酒厂为增值税一般纳税人,2015年2月销售粮食白酒3吨,取得不含税收入300000元,包装物押金23400元,该企业包装物押金单独记账核算,货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税( )元。

A.64000

B.64680

C.67000

D.67680

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